Основы бухгалтерского учета и финансовой отчетности в некредитных финансовых организациях

План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядок его применения
1. Структура и логика плана счетов. Система нумерации счетов.
2. Виды счетов: активные, пассивные, парные счета, счета «без признака счета»; счета первого и второго порядка; балансовые счета, счета доверительного управления, внебалансовые счета, счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам. Основные принципы бухгалтерского учета в НФО, определяемые планом счетов и порядком его применения: двойная запись, непрерывность учета, синтетический и аналитический учет, порядок сальдирования по счетам, раздельный учет собственного и иного имущества и др.
3. Сравнительный анализ нового плана счетов для НФО и плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций («плана счетов Минфина»).
4. Характеристика счетов: объекты учета и назначение счета (счетов), применение и корреспонденция, особенности использования, организация аналитического учета:
4.1 Балансовые счета:
Раздел 1. Капитал и целевое финансирование.
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы.
Раздел 3. Требования и обязательства по договорам, имеющим отраслевую специфику.
Раздел 4. Операции с клиентами и прочие расчеты
Раздел 5. Операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами.
Раздел 6. Средства и имущество.
Раздел 7. Финансовые результаты.
4.2 Счета доверительного управления.
4.3 Внебалансовые счета. Расчетные операции и документы. Операции финансовой аренды, займы выданные, условные обязательства и условные требования. Задолженность, вынесенная за баланс.
4.4 Счета по учету требований и обязательств по производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки).
5. Применение/неприменение некредитными финансовыми организациями определенных счетов первого (второго) порядка в зависимости от типа НФО.
6. Составление и утверждение рабочего плана счетов для НФО (в зависимости от типа НФО).
7. Порядок определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода (на основе соответствующего отраслевого стандарта).
8. Учетная политика НФО.
9. Общие и специальные (по типам НФО) отраслевые стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
10. Система отраслевых стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности и составляющие ее документы (проекты документов) Банка России.
11. Порядок бухгалтерского учета в соответствии общими отраслевыми стандартами:
— договоров аренды;
— вознаграждений работникам;
— резервов — оценочных обязательств и условных обязательств;
— операций с ценными бумагами;
— основных средств и нематериальных активов;
— операций, связанных с реализацией договора ДУ
12. Бухгалтерский учет отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов.
13. Исправление ошибок в бухгалтерском учете. События после отчетной даты. Некоторые отраслевые специальные стандарты бухгалтерского учета (по типам НФО).